新书 建筑企业税务管理操作指南、房地产企业税

  随着我国经济的高速发展以及建筑行业的不断改革创新,建筑企业对国民经济的拉动作用愈加显著。“十二五”以来,建筑业以加快发展方式转变和产业结构调整为主线,以继续深化体制机制改革为动力,出台了多项深化改革的政策措施,涉及全国市场统一、工程质量治理、部分资质取消、PPP模式推行、招投标方式改革、生产方式改革、承包模式变革、管理工具变革和市场信用管理等,为建筑业由“粗放式”向“精细化”转型,追求服务高水平、产品高品质和发展高效益提供了有利条件。

  2019年,我国出台并实施了近年来力度最大的减税降费政策,建筑业和交通运输业等行业税负有所降低,同时,建筑企业随着工程业务不断增加,发生的涉税事项也随之增多。由于建筑施工项目施工周期长、资金投入大、项目运营模式种类繁多,给建筑施工企业税收管理带来极大困难,并使企业面临税务风险。

  建筑企业的活动内容主要包括三个方面:一是在建筑市场上与流通领域密切相关的经营活动;二是在企业内部以施工项目为对象的生产活动;三是着眼于企业未来发展的战略管理。为助力建筑企业更稳健发展,引导企业系统性掌握税务管理实务,本书应用现代企业管理的基本原理和思想,系统地介绍了在减税降费大的背景下,建筑企业全业务流程的税务管理,旨在帮助建筑企业了解减税降费新政,从各业务环节做好税务管理工作,享受政策红利,提升企业经济效益,本书具有如下特点:

  全面性。在建筑企业税务管理背景与减税降费政策实施下,本书全面介绍了建筑业的概念、行业特点、生产经营流程以及财务核算模式和内容,并对企业区域经营、融资税务管理进行详细介绍,详细阐述大量实例,帮助企业了解在各经营环节的各类税务问题,提高自身税收风险意识,防范风险。

  针对性。本书主体是建筑企业,全书系统地阐述了建筑企业生产经营中面临的税务问题以及相互衔接的实务问题,对建筑企业进行规范性引导,有助于建筑企业做好税务管理的“业税一体化”。

  实用性。本书内容涵盖了建筑企业经营过程中各环节的税务管理问题,既解读了税收政策,又融合了案例,深入分析案例,指导企业加强税务管理,防控税收风险。

  建筑企业概述及建筑企业税务管理背景与减税降费政策。介绍了建筑企业基本情况、特点以及建筑企业税务管理背景、建筑企业减税降费政策详解,为后续建筑企业生产经营环节的税收管理奠定了理论基础,提供了行业背景。

  生产经营流程中各环节的税务管理。在概述建筑企业基本情况、建筑企业税务管理背景与减税降费政策的基础上,充分结合我国建筑业管理体制改革内容,以市场化和项目管理的观点全面、系统地介绍了建筑企业经营模式、投标报价、合同价款、建筑分包、物资设备、施工组织、工程结算等方面税务管理的内容和方法,内容新颖,重点突出。

  建筑企业区域经营、融资税务管理的有关内容。主要介绍了跨区域经营税务管理政策及税收优惠、应收账款保理、资产证券化、永续债、关联方借款利息的税务管理,使复杂的经营业务富有实际操作性和可行性。

  本书的编写力求做到内容全面、充实,理论与实践相结合,符合当前建筑业管理体制改革和管理创新的要求。充分结合我国建筑业管理体制改革内容,对建筑施工企业税务管理中存在的不足进行了分析,提出了改进措施,希望能够帮助建筑企业完善税务管理,推动其健康发展。

  房地产业是国民经济的支柱产业之一,在中国经济进入转型发展之际,房地产业也由高速发展阶段进入产业多元化共建时代。2011年房地产市场调控继续收紧,国家针对房地产行业出台了包括限贷、限购、限价、保障房等一系列调控政策,现行市场销售价格趋于平稳,但受整体市场经济、国家金融政策的影响,市场出现了疲软状态,房地产企业面临的经营压力也日趋增加。

  我国“十三五”规划纲要提出,要建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。为了使税制改革向纵深推进,国家连续推出了一系列税制改革措施——先后三次降低增值税税率、网上真人百家作假视频。完善留抵税额退税制度、统一小规模纳税人的标准、扩大小微企业的适用范围,使目前的短期性减税政策不断向长期性减税制度迈进。因此,在新形势下,正确、规范地处理房地产开发中的涉税事项,既是企业降低纳税风险的需要,也是企业财务人员业务水平提升的需要。

  本书力求从实务出发,融合实际案例,对房地产开发各阶段所涉及的税务管理事项进行了分析说明,旨在帮助房地产企业做好税务管理工作,降低涉税风险,享受政策红利,提升企业经济效益。本书具有如下特点:

  全面性。本书以房地产企业设立、融入资金、获取土地、开发建设、地产销售、完工清算以及物业自持等阶段为时间线,对房地产开发各阶段所涉及的税务管理事项进行分析说明,并通过实例进行阐述。

  实用性。本书剖析了房地产企业开发各阶段所涉及的主要税种及其税务管理,结合案例对主要问题进行分析 ,并在本书列示住宅项目、商业体综合开发、城市运营三个综合案例,旨在提升企业防控税收风险能力。

  时效性。本书针对房地产企业主要政策进行梳理,优先选择现行有效的政策法规,并结合房地产企业税务管控特点,选取具有代表性的部分省、市地方政策法规作为政策依据,以增加本书的实务指导作用。

  本书依据最新的税收法律、法规编制,以特定的行业——房地产企业为核心,介绍了房地产企业从设立到销售各环节的税务处理。全书共分8章,第1章概括地介绍了房地产开发的特点、基本经营阶段、房地产企业减税降费政策效应及落实措施。第2—7章以房地产企业设立阶段、融资阶段、获取土地阶段、开发建设阶段、销售阶段、清算阶段为时间线,以开发房地产项目为基础,对各开发阶段涉及的税务管理事项进行了分析说明。第8章着重介绍了商业地产出租的税务管理,详细阐述了直接出租、出租自持物业、转租不动产、售后回租等情形下的税务管理。附件以住宅项目、商业体综合开发、城市运营三个综合案例进行综合阐述,作为实务工作的参考。

  本书的编写力求做到内容全面、充实,理论与实践相结合,符合当前房地产企业体制改革和管理创新的要求,无论对企业的财税人员还是对税务工作者来说都是一本很好的指导工具和参考指南。